Вопрос:

6 ноября 2025 года покупатель оплатил поставку товара, а сама поставка будет только в январе 2026 года. В случае изменения ставки НДС до 22% покупатель будет должен доплатить разницу, связанную с увеличением НДС. Должен ли будет продавец формировать корректировочный счет-фактуру на сумму доплаты?

*Предложение действительно для юридических лиц, зарегистрированных в регионах: Москва и Московская область, Саратовская область, Омская область, Новосибирская область, Республика Алтай и Алтайский край, Красноярский край

Ответ:

Да.

Если в 2026 году покупатель перечислит продавцу разницу в цене, обусловленную изменением ставки НДС, до даты поставки оплаченного в 2025 году товара, ФНС рекомендует продавцу выставить КСФ на увеличение аванса, указав всю сумму доплаты в строке В графы 8. Налог по этому КСФ продавец начисляет при получении разницы в цене и принимает к вычету на дату отгрузки.

• НДС: переход с 20% на 22%

• <Письмо> ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ "О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"

Нет КонсультантПлюс? Наши специалисты подберут индивидуальный комплект для решения ваших профессиональных задач.