Вы здесь

«Лучший бухгалтер 2019 по версии «Альвенты» Вопросы и ответы

07.11.19

Предлагаем вам ознакомиться с вопросами конкурса «Лучший бухгалтер 2019 по версии «Альвенты» и правильными ответами на них.

 


1. Сотрудник компании был в служебной командировке в Саратове с 9 по 12 июля 2019 года. Суточные в сумме 3500 руб. в день ему выплатили 5 июля. Авансовый отчет руководитель утвердил 16 июля. На какую дату компания должна признать доход в виде сверхнормативных суточных для целей расчета НДФЛ?

  • 5 июля.
  • 16 июля.
  • 31 июля — правильный ответ.

Смотрите разъяснение экспертов здесь

 


2. Крупная компания заключила с работником дистанционный трудовой договор. Сотрудник является гражданином России, но работать будет за рубежом. В трудовом договоре прописано, что место работы сотрудника находится в Румынии. Необходимо ли данной компании удерживать с его зарплаты НДФЛ?

 

  • Нет — правильный ответ.
  • Да, по ставке 30 процентов.
  • Да, по ставке 13 процентов.

Смотрите разъяснение экспертов здесь.

 


3. Компания из-за ошибки в расчетах пересчитала и доплатила работнику отпускные. В отпуске сотрудник был в июле 2019 года. Доплату он получил 22 августа 2019 года. Сумма удержанного НДФЛ составила 96 руб. Когда налог нужно перечислить в бюджет?

  • Не позднее 23 августа.
  • Не позднее 30 августа — правильный ответ.
  • Не позднее 30 августа или дня перечисления НДФЛ с других выплат, если такая дата будет позже 30 августа.

Смотрите разъяснение экспертов здесь.

 


4. Когда бухгалтер компании должен внести выплаты физлицу по договору оказания услуг в раздел 1 расчета 6-НДФЛ?

  • Когда перечислены деньги физлицу — правильный ответ.
  • Когда подписан акт выполненных работ/оказанных услуг.
  • Когда произошло последнее из этих двух событий.

Смотрите разъяснение экспертов здесь.

 


5. Сотрудник компании проработал 10 месяцев и 17 дней. Как нужно посчитать ему компенсацию за неиспользованный отпуск?

  • Из расчета работы 10 месяцев.
  • Как за полный рабочий год — правильный ответ.
  • Пропорционально отработанным месяцам и дням.

Смотрите разъяснение экспертов здесь.

 


6. Компания в результате инвентаризации обнаружила недостачу. Виновное лицо установить не удалось. Как эта недостача может быть списана в соответствии с законом о бухгалтерском учете?

  • Целиком на себестоимость продукции.
  • В уменьшение уставного капитала организации.
  • На себестоимость продукции в пределах норм естественной убыли, на финансовые результаты сверх норм естественной убыли — правильный ответ.

Смотрите разъяснение экспертов здесь.

 


7. Какую сумму составляет лимит наличных расчетов, установленный ЦБ РФ, между юридическими лицами по одному договору?

  • 100 минимальных размеров оплаты труда.
  • 10 % выручки организации.
  • 100 тыс. рублей — правильный ответ.

Смотрите разъяснение экспертов здесь.


8. В феврале 2018 года сотрудник фирмы в целях исчисления НДФЛ получил статус налогового резидента РФ. Поскольку с начала года фирма как налоговый агент исчисляла и уплачивала в бюджет НДФЛ с доходов такого сотрудника по ставке 30%, то после пересчета налога по ставке 13% была выявлена переплата по НДФЛ. Каким способом фирма может вернуть указанному сотруднику сумму переплаты по НДФЛ после получения работником статуса резидента РФ?

  • Посредством получения наличных из кассы фирмы.
  • Фирма не имеет права вернуть сумму переплаты по НДФЛ сотруднику — правильный ответ.
  • С помощью безналичного перевода на зарплатный счет работника.

Смотрите разъяснение экспертов здесь.

 


9. Организация перечислила предоплату, но в платежке об этом не написала. Есть риск, что налоговики снимут вычет НДС?

  • Да — правильный ответ.
  • Нет.
  • Нет, если оплачивали услуги.

Смотрите разъяснение экспертов здесь.

 


10. Организация-плательщик НДС реализует макулатуру в 2019 году. Как начислить НДС?

  • Продавец не исчисляет НДС при реализации макулатуры. Это должен сделать покупатель, являющийся налоговым агентом по НДС , за исключением физлиц, не являющихся ИП — правильный ответ.
  • Продавец должен исчислить НДС по ставке 20 %.
  • Макулатура не облагается НДС.

Смотрите разъяснение экспертов здесь.

 


11. Пособие по временной нетрудоспособности для сотрудника, имеющего страховой стаж 4 года составит:

  • 100 % заработка.
  • 60 % заработка — правильный ответ.
  • 80 % заработка.

Смотрите разъяснение экспертов здесь.

 


12. В справке 2-НДФЛ, содержащей сведения о доходах физических лиц (с признаком 1), при представлении ее в налоговые органы указываются:

  • Суммы исчисленного налога и перечисленного в бюджет.
  • Суммы исчисленного налога и удержанного.
  • Суммы исчисленного налога, удержанного и перечисленного в бюджет — правильный ответ.
  • Сумма исчисленного, но не перечисленного налога.

Смотрите разъяснение экспертов здесь.

 


13. Приобретенное организацией в целях служебного использования транспортное средство, бывшее в эксплуатации, стоимостью менее 40 000 рублей, в бухгалтерском учете:

  • Не должно признаваться основным средством и подлежит отражению в составе материально-производственных запасов.
  • Должно признаваться основным средством (с начислением амортизации в общем порядке).
  • Должно признаваться основным средством (с возможностью единовременного начисления амортизации в размере 100% в месяце, следующем за месяцем ввода в эксплуатацию).
  • По выбору организации может либо признаваться основным средством (с начислением амортизации в общем порядке), либо отражаться в составе материально-производственных запасов — правильный ответ.

Смотрите разъяснение экспертов здесь.

 


14. При расчете текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете постоянный налоговый актив:

  • Суммируется с постоянным налоговым обязательством.
  • Вычитается из постоянного налогового обязательства.
  • Не учитывается.
  • Все вышеперечисленное неверно — правильный ответ.

Смотрите разъяснение экспертов здесь.

 


15. Организация, работающая на общем режиме налогообложения, передала безвозмездно муниципальному учреждению основное средство. Обязана ли организация восстановить сумму НДС, принятую к вычету при приобретении данного основного средства?

  • Да — правильный ответ.
  • Нет.
  • Не всегда.

Смотрите разъяснение экспертов здесь

 


16. Обязана ли организация начислять НДФЛ и страховые взносы на сумму компенсационных выплат работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты?

  • Да.
  • Организация обязана начислить только НДФЛ.
  • Организация обязана начислить только страховые взносы.
  • Нет — правильный ответ.

Смотрите разъяснение экспертов здесь

 


17. Чему равен сомнительный долг при исчислении налога на прибыль, если у организации имеется просроченная и необеспеченная дебиторская задолженность ООО «А» по договору реализации товаров в размере 500 000 рублей, а по другому договору с ООО «А» числится непросроченная кредиторская задолженность по договору займа в размере 100 000 рублей?

  • 500 000 рублей.
  • 400 000 рублей — правильный ответ.

Смотрите разъяснение экспертов здесь

 


18. Компания при приемке товаров выяснила, что фактически пришло товара меньше, чем по документам. Какой счет-фактуру бухгалтер должен зарегистрировать в книге покупок, чтобы принять к вычету НДС по покупке?

  • Корректировочный счет-фактуру, который дополнительно выставит поставщик.
  • Отгрузочный счет-фактуру, но только на стоимость принятых товаров — правильный ответ.
  • Отгрузочный счет-фактуру на всю стоимость товаров.

Смотрите разъяснение экспертов здесь.

 


19. В каких случаях при возврате товаров покупателю-плательщику НДС следует выставить счет-фактуру в адрес продавца?

  • При возврате товаров, принятых к учету.
  • Только, если возврат оформляется договором купли-продажи (поставки) — правильный ответ.
  • Никогда. При возврате товаров продавец должен выставить покупателю корректировочных счетов-фактур.

Смотрите разъяснение экспертов здесь

 


20. В июле 2019 года российская организация оказала иностранной компании консультационные услуги, местом реализации которых территория РФ не является (ст. 148 НК РФ). НДС иностранной компании не предъявлялся. Остальные операции облагаются НДС. Должна ли организация вести раздельный учет входного НДС в 3 квартале?

  • Да, НДС, относящийся к консультационным услугам к вычету не принимается.
  • Не должна, весь НДС можно принять к вычету — правильный ответ.
  • Не должна, если расходы на оказание консультационных услуг иностранной компании не превышают 5% от общих расходов.

Смотрите разъяснение экспертов здесь.

 


21. Российская организация в 2019 году приобрела у иностранной компании услуги по размещению рекламы в Интернет. При оплате таких электронных услуг в 2019 году она удержала НДС в качестве налогового агента и перечислила налог в бюджет. Иностранная организация не зарегистрирована в РФ как плательщик НДС. Можно ли принять этот налог к вычету?

  • Нет, организация не является налоговым агентом и НДС удержан неправомерно.
  • Да, ФНС РФ разрешила принимать к вычету НДС в таких ситуациях — правильный ответ.
  • Возможен вариант «А» и  «Б».

Смотрите разъяснение экспертов здесь.

 


22. Организация получила Требование о представлении пояснений по НДС с кодом ошибки «6» — вычет заявлен за пределами 3 лет. Вычет НДС по счет-фактуре от 31.12.2015 года на товары, оприходованные 31.12.2015 года был заявлен организацией в уточненной декларации по НДС за 3 квартал 2018 года, представленной 16.06.2019 года. Правомерен ли вычет НДС?

  • Нет, вычет фактически заявлен после истечения 3 летнего срока — правильный ответ.
  • Да, вычет можно отразить в любой декларации в течение 3 лет после отражения товаров в учете.
  • Нет, нужно было представить уточненную декларацию за 4 квартал 2015 года.

Смотрите разъяснение экспертов здесь.