Статья размещена в газете «Первая полоса» № 11 (182), декабрь 2025

Планирование — важный этап в развитии любого бизнеса. Это цель, к выполнению которой должна стремится компания.

Прежде, чем планировать, в компании должна работать система сбора фактических данных о финансово-хозяйственной деятельности предприятия (ФХДП). Это будет являться фундаментом для планирования.

Существует несколько вариантов планирования:

• долгосрочное: план работы на год, два и более;

• среднесрочное: план на квартал, полугодие;

• краткосрочное: план на месяц, неделю.

На практике также часто используют различные сценарии развития компании в плане:

• пессимистичный;

• реалистичный;

• оптимистичный.

Суть планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия сводится к созданию плана по доходам, расходам, движению денег, состоянию активов и долгов компании. План ФХДП должен состоять из следующих документов:

• план доходов и расходов;

• план движения денежных средств;

• плановый баланс.

Рассмотрим подробнее каждый из них.

План доходов и расходов

Первый этап планирования — выручка. Для ее формирования необходимо знать производственную мощность предприятия, каналы продаж, товарную матрицу и т.п.

Далее планируется себестоимость продаж, исходя из себестоимости производства/ закупочных цен и других составляющих себестоимости продукции/услуг/работ.

Формируются также затраты на производственный цех (аренда и содержание цеха, оплата труда производственных сотрудников, налогов с их зарплаты, амортизация оборудования и др.).

В последующем планируются косвенные расходы (я всегда формирую их по центрам затрат):

1. Склад: (аренда и содержание склада, заработная плата сотрудников склада, налоги с их зарплаты, обслуживание складского оборудования, машин и др.).

2. Коммерческие расходы: (аренда и содержание торговых точек, заработная плата коммерческого отдела, налоги с их зарплаты, реклама и маркетинг и др.)

3. Административно-управленческие расходы: (аренда и содержание офиса, заработная плата АУП, налоги с их зарплаты, программное обеспечение, банковское обслуживание и др.).

4. Проценты по кредитам / займам: планируются расходы бизнеса в виде процентов по кредитам и займам.

5. Прочие доходы и расходы: проценты по депозитам, валютная курсовая разница и др.

6. Налоги: исходя из системы налогообложения компании рассчитываются налоги.

С помощью формул рассчитаются финансовые показатели:

• валовая прибыль (в рублях и процентах от выручки);

• маржинальная прибыль (в рублях и процентах от выручки);

• операционная прибыль (в рублях и процентах от выручки);

• прибыль до налогообложения (в рублях и процентах от выручки);

• чистая прибыль (в рублях и процентах от выручки).

Также для дополнительной информации (это удобно для анализа) я всегда считаю показатели:

• общий ФОТ (фонд оплаты труда), состоящий из заработной платы и налогов с заработной платы;

• общую аренду и др.

Здесь показатели зависят от вида деятельности бизнеса.

План движения денег

Чтобы сформировать план движения денег, необходима следующая информация:

• имеющиеся фактические долги (от покупателей, поставщикам, персоналу, налоговым органам, банкам (по кредитам) со сроками оплат;

• поступления оплат от покупателей по планируемой выручке со сроками оплат;

• гашение долга поставщикам по планируемым расходам со сроками оплат;

• выплату планируемой заработной платы,

• выплату планируемых налогов;

• выплату основного долга и процентов по кредитам и займам;

• выплату планируемых дивидендов.

При обнаружении кассового разрыва — нехватки денег в моменте на оплату текущих платежей (это можно будет увидеть в балансе), необходимо спланировать привлечение заёмных средств, либо договориться с поставщиками об отсрочке платежей, либо предпринять иные меры.

Важно также проанализировать планируемый денежный поток (разница между поступлениями денег и их списанием). Он должен быть положительным.

Плановый баланс

Сформировать баланс — один из важных этапов планирования ФХДП.

Баланс покажет следующие планируемые показатели:

• стоимость товаров, сырья, материалов на складах;

• стоимость незавершенного производства;

• долг покупателей;

• выданные деньги поставщикам, по которым компания еще не получила товары;

• остаток денег на расчетных счетах и в кассах;

• уставный капитал (сумма денег, вложенная в бизнес учредителями);

• накопленная нераспределенная прибыль компании;

• долги по кредитам и займам;

• долги поставщикам;

• долг по заработной плате;

• долг по налогам.

Баланс показывает картину бизнеса в целом, показывает ее состояние.

Резюме

Планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия является важным инструментом в построении бизнеса. План ФХДП должен состоять из 3-х обязательных составляющих:

• план доходов и расходов;

• план движения денег;

• плановый баланс.

Финансовая модель, бизнес-план, прогноз, бюджет — всё это является планированием ФХДП.

Цель планирования — возможность посмотреть на бизнес с разных сторон в будущем и принять правильные управленческие решения для успешного развития компании.

Косых Елена   Финансовый директор на аутсорсе   (г. Самара)

Нет КонсультантПлюс? Наши специалисты подберут индивидуальный комплект для решения ваших профессиональных задач. 

Присоединяйтесь к нам в телеграм-канале*