Статья размещена в газете «Первая полоса» № 8 (179), сентябрь 2025

В последние годы мы наблюдаем значительный рост популярности маркетплейсов как среди покупателей, так и среди продавцов. Эти онлайн-платформы предоставляют уникальные возможности для выхода на широкий рынок, облегчая процесс покупки и продажи товаров. Однако с увеличением объемов торговли на маркетплейсах возникает необходимость уделять внимание не только коммерческим аспектам, но и юридическим, в частности налоговым.

Цель данной статьи — рассмотреть налоговые аспекты и риски, связанные с продажами на маркетплейсах, чтобы помочь предпринимателям лучше ориентироваться в сложной среде налогового регулирования и минимизировать возможные риски, связанные с их деятельностью.

Маркетплейсы представляют собой онлайн-платформы, на которых продавцы могут размещать свои товары, а покупатели — удобно их приобретать. Эти платформы, такие как Wildberries, Ozon и Amazon, не только упрощают процесс покупки и продажи, но и предоставляют дополнительные инструменты для продвижения и аналитики.

Однако с ростом популярности маркетплейсов возникают и новые вызовы, особенно в сфере налогообложения.

Налогообложение при продажах на маркетплейсах

Самозанятым продавцам на маркетплейсах легче всего начислять налоги. Однако эта форма занятости подходит только тем, кто реализует товары собственного производства: мыло ручной работы, вязаные сумки, украшения и другое. Перепродажа товаров запрещена.

Существуют и другие ограничения для плательщиков налога на профессиональный доход: он не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год, нельзя нанимать работников.

Продажи обычным гражданам, которые приобретают товары через маркетплейсы, необходимо облагать налогом по ставке четыре процента. Предоставлять отчётность не требуется.

Индивидуальные предприниматели могут перепродавать товары от поставщиков на маркетплейсах и нанимать работников.

Для работы на маркетплейсе продавец-ИП может выбрать систему налогообложения: упрощенную (УСН) или общую (ОСНО).

Патент для электронной торговли подходит только в редких случаях. ИП на патенте не может перепродавать товары через маркетплейсы, но, если у него есть патент на производство и нет ограничений на продажи, он может реализовывать свои изделия, в том числе через маркетплейсы (письмо ФНС от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@).

На упрощенной системе ИП должен выбрать, какой именно налог он будет уплачивать, и соблюдать лимиты:

• УСН «доходы» — налог рассчитывается от всей выручки от торговли, это подходит тем продавцам, которые не могут получить от поставщиков документы для подтверждения расходов. Ставки налога отличаются в разных регионах РФ.

• УСН «доходы минус расходы» — налог рассчитывается с разницы между выручкой и расходами от торговли, это подходит продавцам, которые получают от поставщиков подтверждающие документы.

Как только доход с начала года превысит 60 миллионов рублей, придется платить не только упрощенный налог, но и НДС — это увеличивает налоговую нагрузку и усложняет учет и отчетность.

На общей системе налогообложения для ИП нет ограничений по уровню дохода или количеству сотрудников. Предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН) не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Налоги для ИП на ОСНО следующие:

• НДФЛ по новой пятиступенчатой шкале;

• НДС по ставке 20% в большинстве случаев и 10% для некоторых товаров.

УСН. Применение упрощенной системы налогообложения для организации ничем не отличается от уже описанных для индивидуальных предпринимателей. Есть лимиты по доходам и количеству сотрудников, при доходах свыше 60 млн рублей нужно работать с НДС. Обязательно ведение КУДИР.

ОСНО. Общая система налогообложения не ограничивает бизнес суммой доходов или количеством наемных работников. Применение общей системы налогообложения предполагает уплату налога на прибыль по ставке 25% и НДС по ставке 20% или 10%.

В любом случае, НДС рассчитывают и уплачивают ежеквартально: за 1 квартал — до 28 апреля, за 2 квартал — до 28 июля, за 3 квартал — до 28 октября, за 4 квартал — до 28 января следующего года.

Малый бизнес, работающий на маркетплейсах, сталкивается с рядом особенностей. Основные из них:

1. Отсутствие опыта. Многие предприниматели не имеют достаточного опыта в ведении бизнеса и не понимают всю ответственность в ведении бухгалтерского учета и предоставления налоговой отчетности, что может привести к ошибкам и недоразумениям.

2. Сложность налогового законодательства. Налоговое законодательство постоянно меняется, и это вызывает затруднения понимания для владельцев малого и среднего бизнеса, требуется постоянный мониторинг и адаптация к изменениям. Как правило, отсутствие времени на изучение новых законов, постановлений от 10 до 50 страниц, понимания терминов налогового и трудового кодексов ведут к полному делегированию этих функций юристу или налоговому консультанту, что приводит к увеличению расходов предпринимателя.

3. Новые формы отчетности. Для обеспечения правильной отчетности многие компании и предприниматели вынуждены обращаться к бухгалтерским аутсорсинговым компаниям, что увеличивает операционные расходы.

4. Систематическое обновление договора-оферты с маркетплейсом.

Необходимо отслеживать последнюю редакцию договора с маркетплейсом и приводить работу в соответствии с изменениями.

Риски продажи на маркетплейсах для бизнеса

В последние годы маркетплейсы стали важным инструментом для бизнеса, позволяя продавцам выходить на новые рынки и расширять свою клиентскую базу. Однако, несмотря на очевидные преимущества, продажи на таких платформах сопряжены с рядом рисков, которые могут существенно повлиять на финансовые результаты и репутацию компании.

1. Юридические риски.

Одним из наиболее значительных юридических рисков является возможность нарушения прав потребителей. Маркетплейсы действуют как посредники между продавцами и покупателями, и в случае возникновения конфликтов, связанных с качеством товара или условиями возврата, ответственность может ложиться как на продавца, так и на платформу.

Кроме того, продавцы несут ответственность за качество своих товаров. Если продукт окажется дефектным или не будет соответствовать заявленным характеристикам, продавец маркетплейса может столкнуться с исковыми заявлениями от потребителей или даже штрафами со стороны регуляторов. Это требует от бизнеса тщательной проверки своих товаров и соблюдения всех стандартов качества.

2. Финансовые риск также играют важную роль в процессе продаж на маркетплейсах.

Одним из основных факторов является комиссия, взимаемая маркетплейсами за использование их платформы. Эти комиссии могут варьироваться в зависимости от категории товара и условий сотрудничества, но в любом случае они уменьшают маржу прибыли продавца. Продавцам важно заранее оценить все расходы и учитывать их в своей ценовой стратегии.

Конкуренция может приводить к резкому снижению цен, что ставит под угрозу рентабельность бизнеса. Кроме того, возвраты товаров могут стать еще одной финансовой нагрузкой. Высокий уровень возвратов может негативно сказаться на общих доходах и потребовать дополнительных затрат на обработку возвратов и управление запасами.

3. Репутационные риски являются неотъемлемой частью продаж на маркетплейсах.

Отзывы клиентов играют ключевую роль в формировании имиджа компании и влияют на решения других покупателей. Негативные отзывы могут существенно снизить доверие к бренду и привести к потере клиентов. Продавцы должны активно управлять своей репутацией, отвечая на отзывы и разрешая конфликты с покупателями.

Кроме того, отзывы могут оказать влияние на алгоритмы ранжирования товаров на маркетплейсах, что может снизить видимость продукта и уменьшить объем продаж. Таким образом, поддержание положительного имиджа требует постоянного внимания и усилий со стороны продавцов.

Выводы:

• продажи на маркетплейсах представляют собой привлекательную возможность для бизнеса, однако они также сопряжены с множеством рисков. Юридические, финансовые и репутационные аспекты требуют внимательного анализа и проработки стратегий управления. Продавцам следует уделять особое внимание соблюдению прав потребителей, контролю качества продукции, а также активному управлению своей репутацией для минимизации возможных негативных последствий;

• понимание требований законодательства и эффективное управление отчетностью являются ключевыми факторами успешной работы на маркетплейсах. Продавцы должны быть готовы инвестировать время и ресурсы в обучение, чтобы минимизировать риски и обеспечить соответствие всем требованиям законодательства. Делегирование функций расчета заработной платы, уплаты налогов, направление отчетности сократит время предпринимателя на решение финансовых задач;

• объем инвестиций в торговлю на маркетплейсах влияет на выбор формы ведения бизнеса и системы налогообложения.

Абдураимова Эльвира   Экономист, предприниматель   (Крым)

Нет КонсультантПлюс? Наши специалисты подберут индивидуальный комплект для решения ваших профессиональных задач. 

Присоединяйтесь к нам в телеграм-канале*