Порядок обложения пособий по больничным не поменяли. Однако на практике часто возникают вопросы. Когда их выплачивать? Нужно ли платить с них НДФЛ и страховые взносы? Как учитывать пособия в расходах? Какие есть нюансы при доплатах к больничному? Подробнее об этом и не только в материале от специалистов КонсультантПлюс.
Организация рассчитывает и выплачивает пособие только за первые 3 дня больничного, выданного из-за болезни или бытовой травмы.
Перечислить его нужно в ближайший день выплаты зарплаты. Остальные дни болезни оплачивает ФСС напрямую на основании сведений и документов от организации. Больничный по уходу за ребенком фонд полностью выплачивает за свой счет.
Если больничный (первичный) не закрыт, оплатите первые 3 дня болезни как обычно. Отметим, при выплате пособий сотрудникам на удаленке особенностей нет.
Срок уплаты налога — не позже последнего дня месяца выплаты пособия.
Переходящий больничный облагайте НДФЛ как обычно, но с учетом ряда особенностей. За неуплату налога грозит штраф.
Больничный нужно отразить в 6-НДФЛ. Включите его в тот отчетный период, когда выплатили пособие. Например, если сотрудник болеет в декабре 2022 года, а пособие ему перечисляют в январе 2023 года, то больничный следует включить в расчет только за I квартал 2023 года.
Учтите: при подаче 6-НДФЛ за год нужно сдать также справку о доходах и суммах НДФЛ. В ней в сведениях о доходах с кодом 2300 отражайте исключительно больничный. Если в организации есть доплата к пособию, ее укажите с кодом 4800.
Страховые взносы с больничных начислять не надо.
В затраты по налогу на прибыль можно включить пособие по больничному, которое вы выплатили за свой счет. Учитывайте его в прочих расходах в том периоде, когда начислили.
Если в организации есть доплата к больничному до среднего заработка, облагайте ее НДФЛ и страховыми взносами. Такую выплату можно учесть в расходах по налогу на прибыль. Важное условие — она есть в трудовом и (или) коллективном договоре.
Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс на основе документов:
- Готовое решение: Как рассчитать и выплатить пособие по временной нетрудоспособности (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс};
- Готовое решение: Как оплачивается больничный лист (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс};
- Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс};
- Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс};
- Готовое решение: Как учитывать пособие по временной нетрудоспособности (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс};
- Готовое решение: Как учесть доплату по больничному листу до фактического среднего заработка (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}.
Больше актуальных изменений законодательства в КонсультантПлюс. Заполните форму ниже и получите демоверсию системы.
Хотите быть в курсе всех изменений законодательства? Воспользуйтесь системой КонсультантПлюс.
