Вопрос:
Физлицом был открыт ИИС в 2023 г., в 2026 г. физлицо хотело получить вычет по НДФЛ и выяснило, что брокер ликвидировался без назначения правопреемника. Какую дату необходимо считать датой закрытия ИИС? Каковы теперь права физлица на получение вычета?
*Предложение действительно для юридических лиц, зарегистрированных в регионах: Москва и Московская область, Саратовская область, Омская область, Новосибирская область, Республика Алтай и Алтайский край, Красноярский край
Ответ:
В соответствии с п. 3 ст. 219.1 НК РФ ИИС, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, предоставляется, в частности, при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, открытый тому же физическому лицу.
Согласно п. 15 ст. 226.1 НК РФ налоговый агент по операциям, учитываемым на ИИС, обязан сообщить об открытии ИИС или о закрытии ИИС, в том числе в случае закрытия ИИС с переводом всех активов, учитываемых на таком ИИС, на другой ИИС, открытый тому же физическому лицу иным налоговым агентом, с указанием сумм денежных средств, внесенных на закрытый ИИС, в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Таким образом, у физического лица в случае ликвидации брокера отсутствует возможность получения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ (при соблюдении условий предоставления данного вычета).
В целях соблюдения прав налогоплательщика датой закрытия ИИС необходимо считать дату снятия с учета брокера, содержащуюся в информационных ресурсах налоговых органов РФ.
Полезные документы:
Нет КонсультантПлюс? Наши специалисты подберут индивидуальный комплект для решения ваших профессиональных задач.
Хотите быть в курсе всех изменений законодательства? Воспользуйтесь системой КонсультантПлюс.
Подобрать комплект
Присоединяйтесь к нам в телеграм-канале*
*Предложение действительно для юридических лиц, зарегистрированных в регионах: Москва и Московская область, Саратовская область, Омская область, Новосибирская область, Республика Алтай и Алтайский край, Красноярский край.
