Вопрос:

Фиксированный авансовый платеж иностранца на патенте превышает НДФЛ с его дохода. Как заполнить 6-НДФЛ?

Ответ: 

НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту, отражается в расчете 6-НДФЛ в следующем порядке (ст. 227.1 НК РФ, п. п. 3.1, 3.2, 4.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

Если фиксированный авансовый платеж иностранца равен сумме НДФЛ с его доходов или превышает ее, то налога к удержанию и перечислению не будет. В этом случае информация о выплатах иностранцу, который работает на основании патента, в разд. 1 расчета 6-НДФЛ не указывается.

В разд. 2 расчета сведения о доходах, начисленных иностранцам, отражаются в полях 110, 112 вместе с суммами дохода остальных сотрудников. В поле 140 укажите сумму налога, исчисленную по всем работникам (включая иностранцев). В поле 150 приведите сумму фиксированных авансовых платежей, принимаемых в уменьшение исчисленной суммы налога, а в поле 160 - сумму удержанного налога. Если выплаты производились только иностранцам на патенте и налог с выплат не был удержан (например, когда по каждому иностранцу сумма фиксированного авансового платежа превысила НДФЛ с его дохода), в этом поле проставьте "0".

• Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс};

• Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс};;

• ст. 227.1, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.06.2022) {КонсультантПлюс};

• п. п. 3.1, 3.2, 4.3  Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}.