Вопрос:

Как в 2026 г. плательщику на УСН уплатить и учесть НДС, если аванс получен при применении освобождения от НДС, а реализация произошла, когда освобождение не применялось?

*Предложение действительно для юридических лиц, зарегистрированных в регионах: Москва и Московская область, Саратовская область, Омская область, Новосибирская область, Республика Алтай и Алтайский край, Красноярский край

Ответ:

Если вы не освобождены от НДС, то при реализации должны исчислить и уплатить этот налог по той ставке, которую применяете. Это может быть пониженная (5 или 7%) либо общеустановленная ставка (как правило, 22%).

Если в договоре с покупателем НДС не был предусмотрен, то налог с реализации определите расчетным путем исходя из цены по договору. Для этого последнюю надо умножить на расчетную ставку НДС. Она зависит от того, какую ставку вы применяете.

Например, если вы используете пониженную ставку НДС 5%, расчетная ставка составит 5/105.

Сумму НДС, предъявленную покупателю при реализации, не учитывайте при расчете налоговой базы по УСН ни в доходах, ни в расходах.

• Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС с 1 января 2026 г.

• Пункт 16 Методических рекомендаций, направленных <Письмом> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ "О направлении Методических рекомендаций" (вместе с Методическими рекомендациями по НДС для УСН)

• Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35779 "Об уменьшении в 2025 г. доходов при УСН на суммы НДС, если аванс в счет предстоящих поставок товаров был получен в 2024 г. без учета НДС, а отгрузка произошла в 2025 г. с выделением сумм НДС"

Нет КонсультантПлюс? Наши специалисты подберут индивидуальный комплект для решения ваших профессиональных задач.