Вопрос:

Будем производить взаимозачет с иностранным контрагентом в валюте. По какому курсу производить взаимозачет и как отразить в бухгалтерском и налоговом учете?

Ответ:

Курс зачета имеет значение только для целей отражения в учете. В самих документах о зачете, подписываемых с иностранным контрагентом, данная информация не нужна.

Если курс на дату исполнения обязательств по оплате отличался от курса на дату принятия или на дату последнего пересчета этой дебиторской или кредиторской задолженности к бухгалтерскому учету, то в бухгалтерском учете или бухгалтерской отчетности в составе прочих доходов и прочих расходов (с учетом исключений) отражается курсовая разница.

С целью отражения курсовых разниц погашение обязательств по оплате посредством зачета отражается по курсу на дату погашения данного обязательства, то есть на дату подписания документов о зачете (акта, соглашения и др.) или на дату доставки одностороннего заявления другой стороне.

В налоговом учете аналогично. В целях налога на прибыль курс на дату погашения обязательств (в данном случае это дата подписания документов о зачете (акта, соглашения и др.) или дата доставки одностороннего заявления другой стороне) необходим для расчета курсовых разниц и, в частности, расчета доходов и расходов на УСН без признания курсовых разниц.

Ответ подготовил эксперт «Альвенты» с использованием системы КонсультантПлюс. Информация актуальна на 22.07.2024.

• Возможно ли произвести зачет встречных требований в валюте между резидентом и нерезидентом?

• Пункты 3, 11, 12, 13 ПБУ 3/2006, утв. Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н

• Пункт 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272, ст. 346.17, п. 3 ст. 346.18 НК РФ

Нет КонсультантПлюс? Наши специалисты подберут индивидуальный комплект для решения ваших профессиональных задач.