Вопрос:
Организация открывает обособленное подразделение, которое будет находиться за пределами РФ. Как избежать двойного налогообложения по налогу на прибыль в данном случае?
Ответ:
Налоговые резиденты РФ по общему правилу могут зачесть налог, который они уплатили (или у них удержали) за границей, в счет уплаты налога на прибыль в РФ.
Например, если вы получаете доходы за пределами РФ через находящееся на территории другого государства обособленное подразделение, то исчисление и уплата налога в РФ осуществляются головной организацией с учетом особенностей, устраняющих двойное налогообложение, а именно:
-
при определении налоговой базы доходы и расходы формируются в целом по организации с учетом доходов (расходов) обособленных подразделений, находящихся за границей;
-
суммы налога, уплаченные (удержанные) за пределами РФ в соответствии с законодательством иностранного государства, по общему правилу засчитываются при уплате налога в РФ;
-
к зачету не примут ту сумму уплаченного за пределами РФ налога, которая превысит размер налога, подлежащий уплате в РФ. Если налог на прибыль в России не уплачивается в связи с получением убытка, то зачет не производится вовсе;
зачет производится при условии представления в налоговый орган по месту нахождения организации установленных документов.
Ответ подготовил эксперт «Альвенты» с использованием системы КонсультантПлюс. Информация актуальна на 19.01.2024.
Полезные документы:
Нет КонсультантПлюс? Наши специалисты подберут индивидуальный комплект для решения ваших профессиональных задач.
Хотите быть в курсе всех изменений законодательства? Воспользуйтесь системой КонсультантПлюс.
Есть вопросы? Напишите нам удобным для вас способом*
*Предложение действительно для юридических лиц, зарегистрированных в регионах: Москва и Московская область, Саратовская область, Омская область, Новосибирская область, Республика Алтай и Алтайский край, Томская область, Красноярский край.
