Вопрос:

Как работодателю проверить уплату аванса по НДФЛ иностранным работником?

Как должно быть оформлено платежное поручение на такую оплату?

*Предложение действительно для юридических лиц, зарегистрированных в регионах: Москва и Московская область, Саратовская область, Омская область, Новосибирская область, Республика Алтай и Алтайский край, Красноярский край

Ответ:

Иностранный гражданин, который работает в России на основании патента, обязан уплачивать фиксированный авансовый платёж по НДФЛ. Этот платёж является обязательным условием для получения права на трудовую деятельность в РФ. Уплатить его можно самостоятельно или через работодателя (п. п. 1, 2, 4 ст. 227.1 НК РФ).

Уплатить фиксированный авансовый платёж можно через интернет-сервис на сайте ФНС России «Уплата налогов и пошлин» — раздел «Физическим лицам» — «Уплата по реквизитам». С его помощью можно сформировать правильный платёжный документ и произвести уплату онлайн или через банковский терминал.

Чтобы проверить уплату аванса по НДФЛ, работодателю нужно:

1. Запросить у работника документы, подтверждающие уплату. Это могут быть квитанции или иные платёжные документы, где указано, что уплачен фиксированный авансовый платёж по НДФЛ. В платёжном поручении должны быть правильно указаны реквизиты:

• КБК: 18210102040011000110 (налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей); 

• ОКТМО по месту осуществления деятельности иностранного работника; 

• в поле «Назначение платежа» — указание на авансовый платёж по НДФЛ с данными работника. 

2. Проверить срок действия патента. Патент действителен только при уплате авансового платежа. Информацию о действительности патента можно проверить через специальный сервис на сайте МВД, но данные там носят справочный характер.

3. Получить от работника Заявление об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей. Заявление работник составляет в произвольной форме (утвержденной формы нет).

4. Получить от ИФНС Уведомление о праве уменьшать НДФЛ на фиксированные авансовые платежи

Для получения уведомления о подтверждении права на уменьшение налога работодателю нужно обратиться в инспекцию с заявлением по утвержденной форме (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Уведомление налоговый орган обязан выдать в срок, не превышающий 10 рабочих дней после получения заявления (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

• Статья: Комментарий к Письму Федерального казначейства от 10.10.2025 N 07-04-05/03-29299 <Изменены реквизиты для уплаты единого налогового платежа> (Натырова Е.) ("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21) {КонсультантПлюс}

• Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту (КонсультантПлюс, 2026) {КонсультантПлюс}

• Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту (КонсультантПлюс, 2026) {КонсультантПлюс}

• {Форма: Заявление о получении уведомления о подтверждении права налогоплательщика на уменьшение общей суммы налога на доходы физических лиц на сумму фиксированных авансовых платежей (образец заполнения) ("Упрощенка", 2015, N 8) {КонсультантПлюс}}

• Статья: Исчисление НДФЛ с доходов работника-иностранца на патенте (Ермошина Е.Л.) ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 6) {КонсультантПлюс}

Нет КонсультантПлюс? Наши специалисты подберут индивидуальный комплект для решения ваших профессиональных задач.